APPROFONDIMENTO DELLE CONOSCENZE
IL BILANCIO FISCALE: DAL BILANCIO D'ESERCIZIO AL REDDITO D'IMPRESA
3 giorni
Obiettivi Analizzare i problemi più rilevanti del bilancio d'esercizio attraverso uno studio aggiornato della normativa civilistica e fiscale. Approfondire le modalità di determinazione del reddito d’impresa e le logiche di raccordo tra il risultato civilistico e l’imponibile fiscale. Apprendere le fasi necessarie al calcolo e alla liquidazione delle imposte sul reddito. Partecipanti Responsabili uffici amministrativi, responsabili uffici fiscali e tutti coloro che si occupano della stesura del bilancio d'esercizio e delle successive modifiche.
ProgrammaIl bilancio civilistico- Il quadro normativo di riferimento: Codice Civile e principi contabili (nazionali e internazionali)
- La struttura e la composizione: schemi di stato patrimoniale e conto economico; nota integrativa; relazione sulla gestione
- L’eliminazione delle interferenze fiscali nel bilancio civilistico e il disinquinamento
La determinazione del reddito d’impresa- Dal risultato di esercizio all'imponibile fiscale: correlazione tra disposizioni fiscali e disposizioni civilistiche
- I principi di competenza-inerenza-determinabilità
- La determinazione delle variazioni in aumento e in diminuzione
Le deroghe al principio di competenza- L'adozione del principio di cassa per alcuni componenti positivi e negativi di reddito
Le agevolazioni tributarie- Norme agevolative e norme limitative
- Tassazione differita delle plusvalenze
Le disposizioni fiscali per i componenti positivi di reddito- Ricavi
- Plusvalenze patrimoniali (e "partecipation exemption")
- Sopravvenienze attive e contributi
- Dividendi e utili da partecipazione
- Interessi bancari, su titoli, di mora
- Proventi investimenti immobiliari
Le disposizioni fiscali per i componenti negativi di reddito- Spese di acquisto di merce e servizi
- Spese per prestazioni di lavoro subordinato
- Oneri fiscali e contributivi
- Interessi passivi e limiti di deducibilità
- Minusvalenze e sopravvenienze passive
Le disposizioni fiscali per le attività- Norme generali sulle valutazioni
- Determinazione del costo, svalutazioni, rivalutazioni
- Immobilizzazioni materiali
- Immobilizzazioni immateriali e oneri pluriennali
- Immobilizzazioni finanziarie
- Rimanenze
- Crediti
Disposizioni fiscali per le passività e il netto- Norme generali sulle valutazioni
- Capitale sociale e riserve
- Debiti
- Fondi per rischi ed oneri
Determinazione dell'imponibile fiscale ai fini IRES- Applicazione delle norme ed elaborazione delle informazioni
- Riporto delle perdite fiscali
- Prospetti di calcolo e di controllo
Calcolo dell'IRES dell'esercizio- Ritenute e acconti d'imposta
- Crediti d'imposta
La tassazione dei gruppi- Il consolidato fiscale
- La tassazione per trasparenza
Determinazione dell'imponibile fiscale ai fini IRAP e calcolo dell’IRAP- I diversi presupposti impositivi
- La determinazione della base imponibile in modo autonomo rispetto all’IRES
- Prospetti di calcolo e di controllo
- Determinazione dell'imposta
Liquidazione delle imposte- Versamenti a saldo e determinazione degli acconti
- Rimborsi e compensazioni
La dichiarazione dei redditi - Modalità e tempi di presentazione
- Adempimenti e formalità conseguenti
Il risultato al netto delle imposte- L'iscrizione in bilancio delle imposte
- Le imposte anticipate e differite
Edizioni
Milano, 8-9-10 Settembre 2010
Milano, 8-9-10 Novembre 2010
Quota di partecipazione (iva esclusa)
SINGOLA: € 1.675,00 MULTIPLA*: € 1.515,00
* per l'iscrizione di 2 persone alla stessa edizione del seminario
o di almeno 9 persone nell'arco di 12 mesi a qualsiasi seminario a catalogo
|
